Työnantajan sivukulut

Työnantajan maksettavaksi tulee bruttopalkan lisäksi muitakin maksuja. Niitä kutsutaan työnantajan sivukuluiksi.

Myös työntekijä osallistuu sivukuluihin maksamalla itse osan eläkemaksusta (TyEL), työttömyysvakuutusmaksusta (TVR/Työllisyysrahasto) ja sairausvakuutusmaksusta (sava). Työntekijän ennakonpidätys aiheuttaa myös työnantajalle tekemistä, koska työnantaja tilittää sen työntekijän puolesta Verohallinnolle.

Työnantajan sivukulut

Kaikki alla olevat maksut lasketaan työntekijän bruttopalkasta.

HUOM: Luvut perustuvat vuoden 2019 vaatimuksiin. Rakenne on edelleen sama, mutta tarkista aina tämän vuoden luku!

Sivukulut	Kenelle tarvitaan?	Poikkeukset
TyEL-maksu (työntekijän työeläkevakuutus)	17–67-vuotiaille työntekijöille. Työnantajan osuus 16,85 – 18,45% bruttopalkasta.	Ei pakollinen, jos työntekijän ansiot samalta työnantajalta alle 59,36€/kk.
Tapaturma- ja henkivakuutus	Tarvitaan kaiken ikäisille työntekijöille. Hinta vaihtelee työn riskeistä riippuen. Tyypillisesti n. 1-2%.	Ei pakollinen, jos työnantaja maksaa vuoden aikana palkkoja yhteensä maks. 1300€.
TVR-maksu (työntekijän työttömyysvakuutusmaksu)	Tarvitaan 17–64-vuotiaille työntekijöille. TA:n osuus 0,50% bruttopalkasta ja TT:n 1,50%.	Ei pakollinen, jos ei ole velvollisuutta maksaa työtapaturmavakuutusmaksua.
Työnantajan sairausvakuutusmaksu (sava-maksu)	Maksetaan 16-67-vuotiaista työntekijöistä. TA:n osuus 0,77% bruttopalkasta.	Ei poikkeuksia.
Työehtosopimuksista mahdollisesti tulevat lisät	Vain jos yleissitova työehtosopimus niin velvoittaa. Tämän artikkelin laskuesimerkissä eivät ole mukana. Tällaisia ovat esim. lomaraha.	Kun alalla on yleissitova TES, sitä on kaikkien työnantajien noudatettava. Kaikilla aloilla omaa TESiä ei ole.
Ennakonpidätyksen tilittäminen (ei TA:n maksama sivukulu, mutta työnantajan hoitaa tilityksen)	Bruttopalkasta pidätetään työntekijän verokortin mukainen osuus.	Jos kotitalous maksaa palkkaa alle 1500€/vuosi(v.2018), TA:n ei ole pakko tehdä. Katso kotitalouksien huojennus.

Myös työntekijän ikä vaikuttaa sivukuluihin. Alla on listattu eri sivukulujen määräytyminen työntekijän iän mukaan.

Ikä	Sava	TVR	TyEL	Tapavak.
Alle 16v.	–	–	–	X
16v.	X	–	–	X
17v. – 52v.	X	X	TT: 6,75%	X
53v. – 62v.	X	X	TT: 8,25%	X
63v. – 64v.	X	X	TT: 6,75%	X
65v. – 67v.	X	–	TT: 6,75%	X
68v. –	–	–	–	X

HUOM: Maksuvelvollisuuksissa on myös palkkasummarajoja. TyELin työnantajaosuus on joinain vuosina ollut eri prosentti tilapäisille ja sopimustyönantajille.

Alla on esimerkki, jossa lasketaan työnantajan sivukulut 1000 € bruttopalkasta (17–52v työntekijä, tilapäinen työnantaja). Tässä esimerkissä ei ole mukana mahdollisesti työssä sovellettavan yleissitovan työehtosopimuksen tuomia lisiä.

Bruttopalkka kuukaudessa	1000 €
TyEL-maksu: työnantajan osa 18,45 %	+184,50 €
Sairausvakuutusmaksu: 0,77 % bruttopalkasta	+7,70 €
Työttömyysvakuutusmaksu: työnantajan osuus 0,50 %	+5,00 €
Tapaturmavakuutus ja ryhmähenkivakuutus: esimerkiksi 2% (tarkka maksu riippuu työstä)	+20 €
Työnantajalle tulee maksettavaa yhteensä	1217,20 €

Työnantajan sivukulut kannattaa aina jo etukäteen palkkaamista miettiessään ottaa huomioon teetettävän työn hinta arvioidessaan. Nyrkkisääntönä kokonaiskustannuksia laskiessa voi bruttopalkan päälle lisätä työnantajan sivukuluina n. 25 % lisää. Eri alojen yleissitovista työehtosopimuksista voi tulla edellisen laskelman lisäksi muita eriä mukaan laskelmaan. Tällaisia ovat tyypillisesti esim. lomarahat.

Kun maksat yksityisesti palkkaa, saat kotitalousvähennyksen alaisesta työstä kaikki työnantajan sivukulut takaisin verovähennyksenä, myös tapaturmavakuutuksen kulun! Katso lisää tietoa kotitalousvähennyksestä täältä